Le guide complet du Plan d'Épargne Retraite (PER) pour optimiser ses impôts en 2026

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) s'impose comme l'un des dispositifs de défiscalisation les plus puissants disponibles en France. Dans un contexte fiscal 2026 marqué par le gel du barème de l'impôt sur le revenu et la réduction de nombreuses niches fiscales, le PER conserve tous ses avantages et devient un outil incontournable pour préparer sa retraite tout en réduisant significativement sa facture fiscale. Chez Defisk-IDF, courtier en assurance spécialisé en Île-de-France, nous vous dévoilons tout ce qu'il faut savoir sur le PER et comment l'utiliser efficacement selon votre niveau de revenu.

Qu'est-ce que le Plan d'Épargne Retraite (PER) ?

Un produit d'épargne aux multiples avantages

Créé en 2019 par la loi PACTE, le Plan d'Épargne Retraite a remplacé les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, Article 83) en les simplifiant et en les rendant plus attractifs. Le PER combine trois objectifs majeurs :

1. Préparer financièrement votre retraite en constituant un capital ou en bénéficiant d'une rente viagère 2. Réduire immédiatement vos impôts grâce à la déductibilité des versements 3. Bénéficier d'une grande souplesse avec des options de sortie diversifiées

Les trois types de PER

Le marché propose trois catégories de PER adaptées à différents profils :

Le PER individuel (PERIN) : Ouvert à tous, souscrit volontairement auprès d'une banque, d'un assureur ou d'un gestionnaire d'actifs. C'est le plus flexible et le plus utilisé.

Le PER collectif (PERCO) : Mis en place par l'entreprise, il remplace l'ancien PERCO et permet de recevoir l'épargne salariale (intéressement, participation).

Le PER obligatoire (PERO) : Anciennement Article 83 ou contrat Madelin pour les indépendants, il est souvent alimenté par l'employeur dans le cadre d'un accord collectif.

Dans cet article, nous nous concentrons principalement sur le PER individuel, le plus accessible et celui qui offre les plus grandes possibilités d'optimisation fiscale.

Comment fonctionne la déduction fiscale du PER ?

Le principe de la déductibilité

Chaque euro versé sur votre PER est déductible de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. Cette déduction vient réduire votre revenu net imposable, et donc le montant de votre impôt sur le revenu.

L'avantage fiscal dépend directement de votre tranche marginale d'imposition (TMI) : plus vous êtes imposé, plus l'économie d'impôt est importante.

Les tranches d'imposition en 2026

Malgré le gel du barème, les tranches d'imposition restent les suivantes pour les revenus 2025 (déclaration 2026) :

• 0 à 11 294 € : 0%
• 11 295 € à 28 797 € : 11%
• 28 798 € à 82 341 € : 30%
• 82 342 € à 177 106 € : 41%
• Au-delà de 177 106 € : 45%

Important : Ces tranches s'appliquent au revenu net imposable par part fiscale, après abattements et déductions.

Calcul de votre plafond de déduction PER

Le plafond de déduction fiscale est calculé selon la formule suivante :

Pour les salariés : 10% des revenus professionnels de l'année N-1, dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).

Le PASS 2025 est de 46 368 €, ce qui donne un plafond maximum de déduction de 35 194 € pour 2026.

Exemple de calcul :

• Revenus professionnels 2024 : 80 000 €
• Plafond de déduction 2026 : 80 000 € × 10% = 8 000 €

Si vous n'avez pas utilisé votre plafond les années précédentes, vous pouvez reporter les plafonds non utilisés pendant 3 ans, ce qui augmente considérablement vos possibilités de déduction.

Cas concret n°1 : Cadre avec 80 000 € de revenus annuels

Profil de Marine, 38 ans

Marine est cadre supérieure dans une entreprise de conseil en Île-de-France. Célibataire sans enfant, elle perçoit un salaire net imposable de 80 000 € par an.

Sa situation fiscale actuelle :

• Revenu net imposable : 80 000 €
• Nombre de parts fiscales : 1
• Revenu par part : 80 000 €
• Tranche marginale d'imposition : 41% (elle dépasse largement le seuil de 82 341 €/part)
• Impôt sur le revenu avant optimisation : environ 18 500 €

La stratégie PER de Marine

Marine décide d'optimiser sa fiscalité en ouvrant un PER et en y versant le maximum déductible.

Son plafond de déduction pour 2026 : 80 000 € × 10% = 8 000 €

Versement PER : Marine verse 8 000 € sur son PER avant le 31 décembre 2025.

L'impact fiscal immédiat

Nouveau revenu net imposable : 80 000 € - 8 000 € = 72 000 €

Économie d'impôt : Marine étant dans la tranche à 41%, elle récupère : 8 000 € × 41% = 3 280 € d'économie d'impôt

Plus précisément, en tenant compte du barème progressif :

• 6 659 € imposés à 41% au lieu de 14 659 € = gain de 3 280 €

Son nouvel impôt : environ 15 220 € (au lieu de 18 500 €)

Le coût réel pour Marine

Calcul simple :

• Versement sur le PER : 8 000 €
• Économie d'impôt : 3 280 €
• Coût net réel : 4 720 €

Autrement dit, pour constituer une épargne retraite de 8 000 €, Marine ne débourse réellement que 4 720 €. Les 3 280 € restants sont financés par l'économie d'impôt.

Rendement fiscal immédiat : 69,5% sur l'argent effectivement sorti de sa poche !

Projection à la retraite de Marine

Si Marine maintient cette stratégie pendant 25 ans (jusqu'à ses 63 ans), en versant 8 000 € par an :

Capital constitué (avec un rendement moyen de 4% par an) : Environ 340 000 €

Coût réel pour Marine : Seulement 118 000 € (25 ans × 4 720 €)

Économie fiscale totale cumulée : 82 000 € (25 ans × 3 280 €)

Les options de sortie pour Marine

À la retraite, Marine pourra choisir entre :

Option 1 : Sortie en capital

• Capital disponible : 340 000 €
• Fiscalité : imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu uniquement sur les versements déduits (avec un abattement de 10%)
• Si sa TMI à la retraite est de 11% ou 0%, elle paie très peu d'impôt sur cette sortie

Option 2 : Sortie en rente viagère

• Rente mensuelle viagère (estimation) : environ 1 200 € par mois jusqu'au décès
• Fiscalité : taxation selon le régime des rentes à titre onéreux (plus favorable que le barème)

Option 3 : Sortie mixte

• 30% en capital (102 000 €) pour les projets immédiats
• 70% en rente (840 € par mois) pour un complément de revenu régulier

Pourquoi le PER est particulièrement avantageux pour Marine ?

✅ TMI élevée pendant la vie active (41%) : économie d'impôt maximale ✅ TMI probablement plus faible à la retraite : double avantage fiscal ✅ Constitution d'un capital conséquent : sécurité financière pour la retraite ✅ Discipline d'épargne : versements réguliers automatisés ✅ Protection en cas de décès : capital transmis aux bénéficiaires désignés

Notre accompagnement pour les profils comme Marine

Chez Defisk-IDF, nous aidons les cadres franciliens à :

• Sélectionner le PER le plus performant et le moins cher du marché
• Optimiser la répartition des investissements selon l'horizon retraite
• Coupler le PER avec une assurance prévoyance pour sécuriser les revenus
• Planifier les versements pour maximiser l'avantage fiscal

Cas concret n°2 : Couple de professions libérales avec 200 000 € de revenus

Profil de Thomas et Sophie, 45 ans

Thomas est médecin généraliste et Sophie est avocate. Ensemble, ils génèrent des revenus professionnels imposables de 200 000 € par an (120 000 € pour Thomas, 80 000 € pour Sophie). Mariés avec 2 enfants, ils disposent de 3 parts fiscales.

Leur situation fiscale actuelle :

• Revenu net imposable du foyer : 200 000 €
• Nombre de parts fiscales : 3
• Revenu par part : 66 667 €
• Tranche marginale d'imposition : 30% (inférieur au seuil de 82 341 €/part)
• Impôt sur le revenu avant optimisation : environ 32 000 €

La stratégie PER du couple

En tant que professionnels libéraux, Thomas et Sophie bénéficient de plafonds de déduction particulièrement élevés.

Plafonds de déduction individuels pour 2026 :

• Thomas : 120 000 € × 10% = 12 000 €
• Sophie : 80 000 € × 10% = 8 000 €
• Plafond total du couple : 20 000 €

Comme ils n'ont jamais utilisé leur plafond PER auparavant, ils décident d'utiliser également leurs reports de plafonds des 3 années précédentes, ce qui pourrait leur permettre de déduire jusqu'à 80 000 € cette année !

Pour cet exemple, ils choisissent une approche progressive et versent 20 000 € sur leurs PER respectifs :

• Thomas : 12 000 €
• Sophie : 8 000 €

L'impact fiscal immédiat

Nouveau revenu net imposable du foyer : 200 000 € - 20 000 € = 180 000 €

Revenu par part : 180 000 € / 3 = 60 000 €

Ils restent dans la tranche à 30%, mais le montant imposable dans cette tranche diminue significativement.

Économie d'impôt : 20 000 € × 30% = 6 000 €

Leur nouvel impôt : environ 26 000 € (au lieu de 32 000 €)

Le coût réel pour le couple

Calcul simple :

• Versement total sur les PER : 20 000 €
• Économie d'impôt : 6 000 €
• Coût net réel : 14 000 €

Pour constituer une épargne retraite de 20 000 €, le couple ne débourse effectivement que 14 000 €.

Rendement fiscal immédiat : 42,9%

Projection à la retraite du couple

Si Thomas et Sophie maintiennent cette stratégie pendant 20 ans (jusqu'à leurs 65 ans), en versant 20 000 € par an :

Capital constitué (avec un rendement moyen de 4% par an) : Environ 594 000 €

Coût réel pour le couple : Seulement 280 000 € (20 ans × 14 000 €)

Économie fiscale totale cumulée : 120 000 € (20 ans × 6 000 €)

Les avantages spécifiques aux professions libérales

1. Plafonds de déduction élevés Les professionnels libéraux peuvent déduire jusqu'à 10% de leur bénéfice imposable, avec des plafonds particulièrement généreux.

2. Cumul avec d'autres dispositifs Thomas et Sophie peuvent également :

• Investir dans l'immobilier locatif (déficit foncier)
• Utiliser le dispositif Madelin complémentaire santé
• Bénéficier des réductions pour emploi à domicile

3. Protection du patrimoine professionnel Le PER constitue un patrimoine distinct, protégé en cas de difficultés professionnelles.

4. Optimisation de la transmission À leur décès, le capital PER sera transmis aux bénéficiaires désignés avec une fiscalité avantageuse, hors droits de succession dans certaines limites.

Les options de sortie pour Thomas et Sophie

Ayant constitué un capital conséquent, ils disposeront de multiples options :

Scénario 1 : Sortie en capital à 100%

• Capital disponible : 594 000 €
• Possibilité de réinvestir dans l'immobilier ou de transmettre aux enfants
• Fiscalité à la retraite probablement dans une tranche inférieure (0% ou 11%)

Scénario 2 : Sortie en rente

• Rente mensuelle combinée : environ 2 100 € par mois pour le couple
• Complément de revenu régulier et garanti à vie
• Sécurité financière maximale

Scénario 3 : Sortie mixte adaptée

• 40% en capital (237 600 €) pour financer l'acquisition d'une résidence secondaire
• 60% en rente (1 260 € par mois) pour maintenir le niveau de vie

Pourquoi le PER est un outil indispensable pour les professions libérales ?

✅ Revenus élevés et variables : le PER offre une flexibilité d'épargne adaptée ✅ TMI élevée : maximisation de l'économie d'impôt ✅ Absence de retraite par répartition confortable : nécessité de se constituer un complément ✅ Patrimoine professionnel protégé : séparation entre patrimoine privé et professionnel ✅ Transmission optimisée : avantages successoraux pour les enfants

Notre expertise pour les professions libérales en Île-de-France

Chez Defisk-IDF, nous accompagnons spécifiquement les professions libérales franciliennes :

Analyse personnalisée :

• Calcul précis des plafonds de déduction
• Stratégie de versements optimisée selon les variations de revenus
• Utilisation des reports de plafonds non utilisés

Solutions d'assurance complémentaires :

• Prévoyance TNS (Travailleurs Non Salariés)
• Responsabilité Civile Professionnelle
• Multirisque cabinet libéral
• Assurance perte d'exploitation

Gestion patrimoniale globale :

• Coordination PER / assurance-vie / immobilier
• Optimisation fiscale globale
• Planification de la transmission

Les avantages du PER au-delà de la fiscalité

1. Une épargne bloquée mais déblocable dans certains cas

Contrairement à une idée reçue, le PER n'est pas totalement bloqué. Des cas de déblocage anticipé sont prévus :

• Achat de la résidence principale (sous conditions)
• Décès du conjoint ou du partenaire de PACS
• Invalidité (titulaire, conjoint, enfants)
• Surendettement
• Expiration des droits au chômage
• Cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire

Ces possibilités offrent une sécurité et une flexibilité appréciables.

2. Une protection en cas de décès

Le capital constitué sur le PER est transmis aux bénéficiaires désignés selon un régime fiscal avantageux :

Avant 70 ans : Abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis taxation à 20% jusqu'à 852 500 €, et 31,25% au-delà.

Après 70 ans : Taxation après un abattement global de 30 500 € pour tous les bénéficiaires.

Ces conditions sont souvent plus favorables que les droits de succession classiques.

3. Un outil de gestion patrimoniale

Le PER permet de diversifier son patrimoine :

• Fonds en euros sécurisés
• Unités de compte (actions, obligations, immobilier)
• Gestion pilotée adaptée à l'horizon retraite
• Gestion libre pour les investisseurs avertis

4. Une portabilité totale

Vous pouvez transférer votre PER d'un établissement à un autre sans frais après 5 ans, ou avec des frais plafonnés avant. Cela permet de toujours bénéficier des meilleures offres du marché.

Les pièges à éviter avec le PER

1. Verser trop sans tenir compte de sa situation future

Le PER est fiscalement avantageux à l'entrée, mais la sortie sera imposée (sauf en cas de sortie en rente avec une fiscalité allégée). Il faut donc anticiper sa tranche d'imposition à la retraite.

Règle d'or : Le PER est particulièrement intéressant si votre TMI à la retraite sera inférieure à votre TMI actuelle.

2. Négliger les frais du contrat

Les frais varient considérablement d'un PER à l'autre :

• Frais d'entrée : 0% à 5%
• Frais de gestion annuels : 0,5% à 1,5%
• Frais d'arbitrage : 0% à 1%

Notre rôle de courtier : Nous comparons les dizaines d'offres du marché pour vous proposer les PER les plus performants et les moins chers.

3. Choisir les mauvais supports d'investissement

Un PER mal investi peut avoir un rendement décevant. Il est essentiel de :

• Adapter l'allocation d'actifs à votre horizon de retraite
• Rééquilibrer régulièrement le portefeuille
• Profiter de la gestion pilotée si vous n'êtes pas expert

4. Oublier de désigner des bénéficiaires

En l'absence de clause bénéficiaire, le capital PER entre dans la succession classique et perd ses avantages fiscaux. Pensez à remplir la clause bénéficiaire dès l'ouverture.

PER vs Assurance-vie : faut-il choisir ?

Les deux sont complémentaires

Le PER et l'assurance-vie ne sont pas concurrents mais complémentaires :

Le PER est optimal pour :

• La défiscalisation immédiate
• La préparation de la retraite
• Les hauts revenus avec TMI élevée
• Un horizon long (plus de 10 ans)

L'assurance-vie est préférable pour :

• La disponibilité de l'épargne à tout moment
• Les projets à moyen terme (5-10 ans)
• La transmission (abattement de 152 500 € par bénéficiaire après 8 ans)
• La fiscalité douce après 8 ans (abattement annuel sur les rachats)

Notre conseil : Combiner les deux en fonction de vos objectifs. Par exemple :

• 60% en PER pour la retraite et la défiscalisation
• 40% en assurance-vie pour la disponibilité et la transmission

Comment ouvrir un PER avec Defisk ?

Notre processus d'accompagnement en 5 étapes

Étape 1 : Diagnostic personnalisé gratuit Nous analysons votre situation fiscale, vos revenus, votre patrimoine existant et vos objectifs de retraite.

Étape 2 : Calcul de votre plafond optimal Nous déterminons précisément combien vous pouvez déduire en 2026, en tenant compte des reports éventuels.

Étape 3 : Comparaison des meilleures offres Nous comparons les PER de dizaines d'assureurs et banques pour identifier les 3 offres les plus compétitives pour votre profil.

Étape 4 : Souscription simplifiée Nous gérons toutes les démarches administratives. Vous n'avez qu'à signer électroniquement.

Étape 5 : Suivi et optimisation Nous vous accompagnons dans la durée : suivi des performances, optimisation fiscale annuelle, adaptation de la stratégie.

Pourquoi choisir Defisk comme courtier en assurance ?

✅ Expertise locale en Île-de-France : Nous connaissons parfaitement les spécificités fiscales et patrimoniales des Franciliens

✅ Indépendance totale : Nous ne sommes liés à aucun assureur, notre seul intérêt est de vous trouver la meilleure solution

✅ Accompagnement global : PER, prévoyance, assurance habitation, RC Pro... nous gérons tous vos besoins en assurance

✅ Réactivité et proximité : Échanges par téléphone, visio ou en rendez-vous physique en Île-de-France

✅ Sans frais supplémentaires : Notre rémunération est prise en charge par les assureurs, nos conseils sont gratuits pour vous

FAQ : Vos questions sur le PER

Puis-je déduire mes versements PER si je suis déjà à la retraite ? Non, la déduction fiscale n'est possible que pour les revenus professionnels. Une fois à la retraite, les versements ne sont plus déductibles.

Que se passe-t-il si je change de situation professionnelle ? Votre PER vous suit, quel que soit votre statut (salarié, indépendant, chômeur, retraité). Vous pouvez continuer à verser ou mettre en pause.

Puis-je avoir plusieurs PER ? Oui, vous pouvez détenir plusieurs PER (individuel, collectif, obligatoire), mais le plafond de déduction est commun à tous vos plans.

Le PER est-il risqué ? Le risque dépend des supports choisis. Un PER 100% en fonds euros est totalement sécurisé. Un PER investi en unités de compte comporte un risque de perte en capital mais offre un potentiel de performance supérieur.

Puis-je transférer mon ancien PERP vers un PER ? Oui, c'est même recommandé ! Le PER offre généralement plus de souplesse et moins de frais que l'ancien PERP.

Quelle est la différence entre le PER et le PEA ? Le PEA (Plan d'Épargne en Actions) est un produit d'épargne fiscalement avantageux pour investir en Bourse, disponible à tout moment après 5 ans. Le PER est spécifiquement conçu pour la retraite, avec une défiscalisation à l'entrée mais un blocage jusqu'à la retraite (sauf exceptions).

Conclusion : le PER, un incontournable de l'optimisation fiscale 2026

Dans le contexte fiscal durci de 2026, le Plan d'Épargne Retraite demeure l'un des rares dispositifs offrant un avantage fiscal immédiat et substantiel. Que vous soyez cadre, profession libérale, chef d'entreprise ou fonctionnaire, le PER s'adapte à votre situation et vous permet de :

✔️ Réduire significativement votre impôt sur le revenu dès 2026 ✔️ Préparer sereinement votre retraite avec un capital conséquent ✔️ Bénéficier d'une gestion patrimoniale optimisée ✔️ Transmettre votre patrimoine dans des conditions fiscales avantageuses

L'essentiel est d'agir avant le 31 décembre 2025 pour bénéficier de la déduction fiscale sur vos revenus 2025 (déclaration en 2026).

Contactez Defisk dès maintenant pour un diagnostic personnalisé gratuit et découvrez combien vous pouvez économiser en ouvrant un PER adapté à votre situation.

Defisk - Courtier en assurance et conseiller en gestion de patrimoine Votre partenaire de confiance pour optimiser votre fiscalité et préparer votre retraite en Île-de-France

📞 Prenez rendez-vous pour un diagnostic PER gratuit 🌐 www.defisk-idf.fr 📍 Expert en solutions patrimoniales pour les Franciliens

Les simulations présentées dans cet article sont données à titre indicatif. Chaque situation étant unique, nous vous recommandons de réaliser un diagnostic personnalisé pour connaître précisément votre plafond de déduction et l'économie d'impôt réalisable. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.