PLF 2027 : ce que le projet de loi de finances change pour votre optimisation fiscale
Le projet de loi de finances (PLF) 2027, présenté le 1er octobre 2026, prévoit une revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu de 2,1 %, mais aussi plusieurs durcissements : abattement des retraités réduit, amortissement LMNP plafonné, assurance-vie encadrée. Le texte est encore en discussion au Parlement : voici les points à surveiller avant la fin de l'année.
Un projet encore susceptible d'évoluer
Le PLF 2027 a été déposé à l'Assemblée nationale début octobre 2026. Le calendrier annoncé prévoit un vote solennel des députés mi-novembre, puis une adoption définitive visée à la mi-décembre. D'ici là, les mesures décrites ci-dessous peuvent être modifiées, amendées ou supprimées. Il s'agit donc d'orientations à suivre, pas de règles définitives.
Impôt sur le revenu : un barème revalorisé
Le projet prévoit de relever les tranches du barème de 2,1 %, afin de tenir compte de l'inflation. Cette revalorisation concernerait l'impôt payé en 2027 sur les revenus de 2026. Pour de nombreux foyers, elle limite l'effet de l'inflation sur la charge fiscale.
Les mesures à surveiller selon votre profil
Retraités
Le plafond de l'abattement de 10 % sur les pensions passerait de 4 439 € à 3 000 € par foyer. Les retraités aux pensions les plus élevées seraient les premiers concernés.
Investisseurs en location meublée (LMNP)
L'amortissement déductible serait plafonné à 2,5 % par an et 7 000 € par foyer (1,5 % et 5 000 € pour un meublé de tourisme). La part non déduite ne serait plus reportable. Si vous détenez ou envisagez un bien en LMNP, il est prudent de faire simuler l'impact sur votre rendement net.
Transmission et donations
Pour les dons réalisés entre le 1er janvier et le 30 juin 2027, le don familial de sommes d'argent exonéré passerait de 31 865 € à 50 000 €. Un taux de 6 % serait applicable jusqu'à 100 000 € pour certains donataires de 18 à 49 ans. Une fenêtre à anticiper si une donation est dans vos projets.
Assurance-vie
Le projet réserve les avantages fiscaux de l'assurance-vie aux contrats investis en numéraire et en unités de compte classiques, sans actifs liés au souscripteur ou à sa famille. Cela concerne surtout les contrats comportant des supports atypiques.
Salariés et indemnités
L'exonération des indemnités de rupture serait plafonnée à 48 060 € et la fiscalité des indemnités journalières (accident du travail, affection de longue durée) serait renforcée.
Que faire avant la fin de l'année ?
Les leviers classiques de l'optimisation fiscale restent valables : versements sur un plan d'épargne retraite (PER) déductibles dans la limite de vos plafonds, dons aux associations, dispositifs d'investissement ouvrant droit à réduction d'impôt, emploi à domicile. Chacun a ses conditions, ses plafonds et ses risques. Le Premier ministre a indiqué que les principales niches, dont les services à la personne, seraient préservées, mais le débat parlementaire peut encore les faire évoluer.
La bonne démarche : faire le point sur votre situation (revenus, patrimoine, projets) et simuler plusieurs scénarios avant décembre, plutôt que d'agir dans l'urgence.
FAQ
Le PLF 2027 est-il déjà en vigueur ?
Non. Le projet de loi de finances doit être voté par le Parlement, puis promulgué. Son adoption définitive est visée pour la mi-décembre 2026 et son contenu peut changer.
Mon impôt sur le revenu va-t-il baisser en 2027 ?
Le projet prévoit une revalorisation du barème de 2,1 %, ce qui limite l'effet de l'inflation. L'évolution réelle de votre impôt dépend de vos revenus et de votre situation familiale.
Faut-il agir avant le 31 décembre 2026 ?
Certaines opérations (versement sur un PER, dons) se jouent à l'année civile. Mieux vaut étudier votre situation avec un professionnel avant la fin de l'année.
Cet article est une information générale, non un conseil personnalisé. Les mesures évoquées sont issues du projet de loi de finances 2027 déposé en octobre 2026 et peuvent évoluer. Pour une analyse adaptée à votre situation, contactez votre courtier.