Assurance-vie et PER : 3 leviers concrets pour réduire vos impôts avant la fin d'année
Deux outils permettent d'agir concrètement sur votre fiscalité avant la clôture de l'année : les rachats programmés sur votre assurance-vie de plus de 8 ans, et les versements déductibles sur votre PER. Voici trois leviers simples à activer, avec un exemple chiffré pour chacun.
Fractionner ses rachats d'assurance-vie sur deux années civiles
Pour un contrat d'assurance-vie de plus de 8 ans, chaque année civile ouvre droit à un abattement sur les gains retirés : 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune. En dessous de ce seuil, les gains rachetés sont exonérés d'impôt sur le revenu (les prélèvements sociaux restent dus).
Exemple concret : un couple souhaite retirer 16 000 € de plus-values sur son contrat. En effectuant tout le rachat sur une seule année, seuls 9 200 € seraient exonérés, le solde de 6 800 € serait soumis à la flat tax. En répartissant le retrait sur deux années civiles (une partie en décembre, le reste en janvier), le couple peut au contraire faire jouer deux fois l'abattement, soit 18 400 € au total — largement de quoi couvrir l'opération sans impôt sur le revenu.
Le bon réflexe avant le 31 décembre
Si un rachat est prévu, mieux vaut vérifier le montant de plus-value déjà retiré dans l'année en cours et, si l'abattement n'est pas encore utilisé, envisager un premier retrait avant la fin décembre plutôt que d'attendre janvier pour tout regrouper.
Utiliser pleinement son plafond de déduction PER
Les versements volontaires sur un Plan Épargne Retraite sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel calculé sur les revenus professionnels de l'année précédente (avec un plancher forfaitaire pour les foyers aux revenus modestes). Ce plafond, s'il n'est pas utilisé une année, ne se cumule que sur les trois années suivantes : un plafond non consommé fin 2026 sera perdu au-delà de 2029.
Exemple concret : un contribuable dans la tranche marginale à 30 % dispose d'un plafond de déduction PER encore disponible de 5 000 €. En versant cette somme avant le 31 décembre, il réduit son revenu imposable d'autant, pour une économie d'impôt immédiate de 1 500 €, tout en se constituant une épargne retraite.
Un arbitrage à faire au cas par cas
Ce levier est d'autant plus pertinent que la tranche marginale d'imposition est élevée. Pour un foyer non imposable ou faiblement imposé, l'intérêt fiscal du versement PER est réduit : d'autres supports peuvent alors être plus adaptés selon les objectifs (disponibilité de l'épargne, horizon de placement).
Faire le point avant la fin de l'année
Au-delà de ces deux leviers, la fin d'année reste le bon moment pour vérifier que vos contrats — assurance-vie, PER, mais aussi assurances de biens et de personnes — correspondent toujours à votre situation : changement de revenus, de projet immobilier, de composition familiale. Un contrat mal ajusté à votre profil peut faire perdre des opportunités d'optimisation ou, à l'inverse, exposer à une couverture insuffisante.
Questions fréquentes
Puis-je retirer de l'assurance-vie sans payer d'impôt ?
Sur un contrat de plus de 8 ans, les gains retirés sont exonérés d'impôt sur le revenu dans la limite de l'abattement annuel (4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple). Les prélèvements sociaux restent dus dans tous les cas.
Que se passe-t-il si je n'utilise pas mon plafond de déduction PER cette année ?
Le plafond non utilisé se reporte automatiquement sur les trois années suivantes, puis il est définitivement perdu.
Faut-il privilégier l'assurance-vie ou le PER pour optimiser sa fiscalité ?
Les deux enveloppes sont complémentaires : le PER maximise la réduction d'impôt pendant les années de forte activité professionnelle, tandis que l'assurance-vie offre une épargne plus disponible, utile pour des projets à moyen terme ou la transmission.
Note : cet article a une vocation d'information générale et ne constitue pas un conseil personnalisé. Les montants et exemples cités sont donnés à titre illustratif ; votre situation personnelle doit être étudiée avec votre courtier pour déterminer les leviers réellement adaptés à votre cas.