PER avant 70 ans : la stratégie pour maximiser votre déduction fiscale (cas pratiques 2026)
Depuis le 1er janvier 2026, les versements sur un Plan Épargne Retraite (PER) effectués après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. Conséquence directe : toute la stratégie d'optimisation fiscale du PER se joue désormais avant cet âge. Comment en tirer le meilleur parti concrètement ? Voici la méthode, illustrée par des cas pratiques.
Rappel : comment fonctionne la déduction PER
Chaque versement volontaire sur un PER est déductible de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel : 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente (avec un maximum de 37 680 € pour les versements 2026), ou un plafond plancher si vos revenus sont modestes. Les indépendants (TNS) bénéficient de plafonds spécifiques plus élevés.
L'économie d'impôt dépend de votre tranche marginale d'imposition (TMI) : plus elle est élevée, plus la déduction est puissante. Et depuis 2026, les plafonds non utilisés sont reportables sur 5 ans (au lieu de 3), ce qui ouvre de vraies marges de manœuvre.
Cas pratique n°1 : le salarié imposé à 30 %
Marc, 45 ans, cadre, déclare 60 000 € de revenus professionnels. Son plafond de déduction annuel est d'environ 6 000 €. S'il verse cette somme sur son PER, son revenu imposable diminue d'autant : à une TMI de 30 %, l'économie d'impôt est d'environ 1 800 € pour l'année. Sur dix ans, en répétant l'opération, c'est de l'ordre de 18 000 € d'impôt en moins — tout en se constituant un capital retraite.
Cas pratique n°2 : rattraper les plafonds non utilisés
Sophie, 52 ans, indépendante, n'a rien versé sur son PER ces dernières années. Ses plafonds non utilisés se cumulent : celui de l'année en cours plus ceux des années précédentes, désormais reportables sur 5 ans pour les sommes versées à partir de 2026. L'année où elle encaisse un revenu exceptionnel (forte hausse d'activité, prime, plus-value professionnelle), elle peut effectuer un versement important en mobilisant ces reports et neutraliser une partie de la hausse d'impôt. C'est l'un des rares leviers qui permet d'absorber un pic de revenus.
Le chiffre à connaître se trouve sur votre avis d'imposition, rubrique « plafond épargne retraite » : il récapitule vos plafonds disponibles, année par année.
Cas pratique n°3 : la dernière ligne droite avant 70 ans
Jean, 66 ans, jeune retraité encore imposé à 30 %, pensait alimenter son PER « au fil de l'eau » pendant encore une dizaine d'années. La réforme 2026 change la donne : passé son 70e anniversaire, ses versements ne seront plus déductibles. Sa fenêtre d'optimisation est donc limitée : il a intérêt à concentrer ses versements déductibles sur les années qui restent, en utilisant chaque année son plafond disponible, puis à basculer son effort d'épargne vers l'assurance vie au-delà de 70 ans, notamment pour préparer la transmission.
Les trois règles d'or à retenir
Verser tôt et régulièrement : la déduction produit ses effets chaque année et le capital travaille plus longtemps.
Caler ses gros versements sur les années à forte imposition : c'est là que chaque euro versé rapporte le plus d'économie d'impôt, surtout avec le report des plafonds porté à 5 ans.
Ne pas raisonner qu'à l'entrée : la fiscalité à la sortie (rente ou capital) et votre TMI prévisible à la retraite doivent entrer dans le calcul. Un accompagnement personnalisé permet de choisir le bon rythme et le bon montant de versement.
FAQ — Optimiser son PER avant 70 ans
Jusqu'à quel âge les versements PER sont-ils déductibles ?
Depuis le 1er janvier 2026, seuls les versements effectués avant 70 ans ouvrent droit à la déduction du revenu imposable. Après 70 ans, les versements restent possibles mais sans avantage fiscal à l'entrée.
Où trouver mon plafond de déduction PER ?
Sur votre dernier avis d'imposition, rubrique « plafond épargne retraite ». Il indique le plafond de l'année et les plafonds non utilisés des années précédentes, reportables sur 5 ans pour les versements réalisés à partir de 2026.
Le PER est-il intéressant si je suis peu imposé ?
La déduction à l'entrée est d'autant plus avantageuse que votre TMI est élevée. Si vous êtes non imposable ou faiblement imposé, il est possible d'opter pour des versements non déduits (fiscalité allégée à la sortie), ou de privilégier d'autres enveloppes comme l'assurance vie. Une analyse au cas par cas s'impose.
Cet article est fourni à titre d'information générale et ne constitue pas un conseil fiscal ou financier personnalisé. Les montants indiqués sont des ordres de grandeur illustratifs. Pour une étude adaptée à votre situation, contactez votre courtier.