PER 2026 : ce qui change avec la loi de finances (plafonds, fiscalité, 70 ans)
La loi de finances 2026 modifie plusieurs règles clés du Plan d'Épargne Retraite (PER) : les prélèvements sociaux passent de 17,2 % à 18,6 %, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable, et le délai pour reporter un plafond de déduction non utilisé s'allonge de 3 à 5 ans. Voici ce qu'il faut retenir pour adapter votre stratégie d'épargne retraite en 2026.
LE PER, UN OUTIL TOUJOURS PERTINENT EN 2026
Le Plan d'Épargne Retraite permet d'épargner sur le long terme tout en bénéficiant d'un avantage fiscal immédiat : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. Le capital est ensuite débloqué à la retraite (ou dans certains cas anticipés, comme l'achat de la résidence principale), sous forme de rente, de capital, ou d'un mix des deux.
Malgré les ajustements apportés par le budget 2026, le PER conserve son intérêt pour qui souhaite réduire sa pression fiscale pendant la vie active tout en se constituant un complément de retraite.
CE QUI CHANGE CONCRÈTEMENT EN 2026
Hausse des prélèvements sociaux
Le taux global des prélèvements sociaux applicables aux gains du PER passe de 17,2 % à 18,6 %, en raison d'une hausse de 1,4 point de la CSG sur les revenus du capital. Cette évolution s'applique aux sommes récupérées depuis le 1er janvier 2026 et réduit légèrement le rendement net des plans en phase de sortie.
Fin de la déductibilité des versements après 70 ans
Autre changement notable : les versements réalisés sur un PER à partir de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. L'objectif affiché par le législateur est de recentrer le dispositif sur sa vocation première — préparer sa retraite — plutôt que d'en faire un outil de transmission patrimoniale en fin de vie. Les épargnants proches de cet âge ont donc intérêt à revoir le calendrier de leurs versements.
Un report des plafonds étendu à 5 ans
Bonne nouvelle en revanche pour les épargnants qui n'utilisent pas chaque année la totalité de leur plafond de déduction : ce plafond non consommé peut désormais être reporté sur les 5 années suivantes, contre 3 ans auparavant. Cet « effet de rattrapage » est particulièrement utile en fin de carrière, lorsque les revenus — et donc la tranche marginale d'imposition — sont souvent plus élevés.
Des plafonds de déduction revalorisés
Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) est fixé à 48 060 € au 1er janvier 2026. En conséquence, les plafonds de déduction fiscale du PER atteignent environ 37 680 € pour les salariés et 88 911 € pour les travailleurs indépendants, selon leur régime.
QUELLES CONSÉQUENCES PRATIQUES POUR LES ÉPARGNANTS ?
Ces évolutions invitent à ajuster sa stratégie plutôt qu'à remettre en cause l'intérêt du PER : verser tôt et régulièrement reste pertinent pour profiter de la déduction fiscale, le mécanisme de report des plafonds sur 5 ans permet de mieux lisser les versements selon les années à revenus élevés (primes, cessions, meilleure année d'activité pour un indépendant), et il devient important d'anticiper la question des versements après 70 ans si la transmission fait partie de vos objectifs.
Chaque situation étant différente selon l'âge, le statut professionnel et les objectifs patrimoniaux, un point personnalisé avec un courtier permet de vérifier que votre PER reste adapté à ces nouvelles règles.
FAQ — Le PER en 2026
Le PER reste-t-il intéressant après la réforme 2026 ?
Oui. La déduction fiscale des versements pendant la vie active n'est pas remise en cause ; seuls les prélèvements sociaux à la sortie augmentent légèrement et la déductibilité disparaît après 70 ans.
Puis-je encore reporter mes plafonds de versement non utilisés ?
Oui, et c'est même plus favorable qu'avant : le report est désormais possible sur 5 ans au lieu de 3, ce qui permet de mieux optimiser sa déduction fiscale en fin de carrière.
Que se passe-t-il si je verse sur mon PER après 70 ans ?
Depuis le 1er janvier 2026, ces versements ne sont plus déductibles du revenu imposable, même s'ils restent possibles sur le plan technique.
Cet article a un objectif informatif et ne constitue pas un conseil personnalisé. Pour évaluer l'impact de ces changements sur votre situation, un accompagnement individuel est recommandé.